第 1 章 總則
第 1 條 目的
為加強本公司無形資產(chǎn)管理，維護公司權益，規(guī)范無形資產(chǎn)的使用，防止無形資
產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國家相關規(guī)定，特制定本制度。
第 2 條 定義
無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)，可辨認的非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)同時滿足下列條件時，才能予以確認。
1．與該無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入本公司。
2．該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。第 3 條 適用范圍
本制度適用于本公司無形資產(chǎn)管理，各下屬單位參照執(zhí)行。
第 4 條 職責
本公司無形資產(chǎn)的管理工作主要由董事會、總經(jīng)辦、財務部和各經(jīng)辦部門負責。具體劃分如下表所示。
董事會 審批無形資產(chǎn)購置計劃
總經(jīng)辦 1．審核無形資產(chǎn)購置方案2．審核無形資產(chǎn)相關法律文件
經(jīng)辦部門
1．提出無形資產(chǎn)購置方案
2．組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務取得過程
3．組織無形資產(chǎn)驗收
4．辦理無形資產(chǎn)處置
5．建立無形資產(chǎn)臺賬
6．定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行檢查 土地使用權相關業(yè)務由行政部負責經(jīng)辦，非專利技術相關業(yè)務由研發(fā)本部負責經(jīng)辦，軟件類無形資產(chǎn)業(yè)務由信息中心負責經(jīng)辦
財務部
1．建立無形資產(chǎn)臺賬
2．對無形資產(chǎn)進行會計核算
3．參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作
4．定期進行無形資產(chǎn)清查盤點
5．監(jiān)督、指導管理部門對無形資產(chǎn)的管理
審計部 對無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作實施審計第
2 章 無形資產(chǎn)的取得
第 5 條 取得方式
1．外部取得無形資產(chǎn)，包括外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)、投資者投入無形資產(chǎn)、通過債務重組取得無形資產(chǎn)等。 2．內部自創(chuàng)無形資產(chǎn)，指公司自行研究與開發(fā)取得的無形資產(chǎn)。
第 6 條 無形資產(chǎn)請購流程
1．各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預算提出請購申請。
（1）對無形資產(chǎn)采購項目進行可行性論證并且論證結果為可行。
（2）對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術參數(shù)做出明確且詳細的要求。
（3）編制“無形資產(chǎn)購置申請表”并上報審批。
2．法務部門審核合同條款的合規(guī)性。
3．財務部審核財務相關條款的適用性。
4．授權審批人及其審批權限如下表所示。無形資產(chǎn)外購業(yè)務審批權限表
審批人 審批范圍和權限
股東大會 審批 30 萬元以上的無形資產(chǎn)購置計劃
董事會 1．審批除股東大會審批權限外的其他購置計劃，或對總經(jīng)理決策權限作出授權
2．審批年度購置預算
3．審批年度購置計劃
總經(jīng)理 1．在授權范圍內批準或經(jīng)董事會授權批準購置計劃、購置方案2．審核并簽署購置協(xié)議
第 3 章 無形資產(chǎn)的驗收
第 7 條 外購無形資產(chǎn)的驗收
1．外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織，按照合同、技術交底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收。
2．在辦理無形資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，經(jīng)辦部門應完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關說明資料。
3．經(jīng)辦部門持發(fā)票和相關資料交送財務部進行賬簿處理。財務部應按照以下規(guī)定對無形資產(chǎn)辦理入賬手續(xù)。
（1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。
（2）具有融資性質的無形資產(chǎn)成本，以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第 17 號——借款費用》應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。
（3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
第 8 條 內部自創(chuàng)無形資產(chǎn)的驗收
1．自創(chuàng)無形資產(chǎn)研發(fā)完成后，由項目負責人向相關管理部門提出驗收申請。
2．自創(chuàng)無形資產(chǎn)由管理部門負責組織驗收。
3．財務部依據(jù)研發(fā)部門提供的《項目驗收報告》、相關驗收單據(jù)處理相關的賬務，將研究過程中的支出計入當期損益，并將開發(fā)過程中滿足《企業(yè)會計準則》相關要求的支出確認為無形資產(chǎn)成本。
第 4 章 無形資產(chǎn)的管理
第 9 條 無形資產(chǎn)的日常管理
無形資產(chǎn)的日常管理由財務部和各相關管理部門共同負責，必須做到以下四點。
1．無形資產(chǎn)的相關管理部門負責根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護本部門無形資產(chǎn)臺賬。
2．各相關管理部門、財務部定期核對相關賬簿、記錄和文件，如發(fā)現(xiàn)問題，須及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務處理和資產(chǎn)價值的真實性。
3．無形資產(chǎn)管理臺賬的保管期限為五年。
4．財務部應對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進行攤銷，其攤銷金額應在使用壽命內系統(tǒng)合理地攤銷。
第 10 條 無形資產(chǎn)的權利保持
無形資產(chǎn)管理部門應嚴格按照《知識產(chǎn)權管理規(guī)定》執(zhí)行，保持公司無形資產(chǎn)在壽命時限內的占有權。
第 11 條 無形資產(chǎn)的特許使用
企業(yè)特許其他公司使用的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財務部擬定方案，經(jīng)董事會批準后辦理相關手續(xù)，簽訂合同。合同應當明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權利和義務。
第 5 章 無形資產(chǎn)的處置
第 12 條 無形資產(chǎn)處置申請
無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由無形資產(chǎn)管理部門提出處置申請。第 13 條 處置鑒定
無形資產(chǎn)管理部門負責組織專業(yè)技術人員對處置的無形資產(chǎn)進行技術鑒定，會同財務部門進
行分析研究，擬定合理的處置方式，并將“無形資產(chǎn)處置申請表”填寫完整。第 14 條 處置審批
董事會對無形資產(chǎn)管理部門上報的“無形資產(chǎn)處置申請表“進行審查，經(jīng)簽署意見后，無形
資產(chǎn)管理部門可予執(zhí)行。第 15 條 賬務處理
董事會批準對無形資產(chǎn)的處置后，財務部門應及時進行相應的賬務處理。
1．對于企業(yè)出售的無形資產(chǎn)，財務部應將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益。
2．對于預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的無形資產(chǎn)，應當將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉銷。
第 6 章 監(jiān)督檢查
第 16 條 監(jiān)督檢查主體
1．審計部
依據(jù)公司授權和部門職能描述，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進行審計監(jiān)督。
2．財務部
依據(jù)公司授權，對公司無形資產(chǎn)管理進行監(jiān)督。第 17 條 監(jiān)督檢查結果處理
1．對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應當提請有關部門采
取措施加以糾正和完善。
2．不按照企業(yè)流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時處理的，按照損失程度相應承擔責任。
第 7 章 附則
第18條本制度經(jīng)董事會審議通過后自頒布之日起開始執(zhí)行。 第19條本制度由財務部負責解釋。
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