目錄

第一冊(cè)：企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編

第二冊(cè)：企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(cè)

第三冊(cè) ：企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)

第一冊(cè)：企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編

目 錄

第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金..6

1．1 資金支付授權(quán)審批制度…………… 6

1．2 貨幣資金授權(quán)審批制度……………… 8

1．3 現(xiàn)金管理控制制度…. 10

1．4 銀行存款控制制度…. 14

1．5 票據(jù)管理規(guī)范………… 17

1．6 印章管理制度………… 20

第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購(gòu)22

2．1 采購(gòu)授權(quán)審批制度…. 22

2．2 采購(gòu)申請(qǐng)審批制度…. 24

2．3 采購(gòu)預(yù)算管理制度…. 27

2．4 采購(gòu)控制制度………… 28

2．5 驗(yàn)收管理制度………… 32

2．6 付款控制制度………… 35

2．7 退貨管理制度………… 37

2．8 應(yīng)付賬款管理制度…. 38

第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制——存貨40

3．1 存貨授權(quán)審批制度…. 40

3．2 存貨采購(gòu)控制制度…. 43

3．3 存貨儲(chǔ)存管理制度…. 45

3．4 倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定…. 48

3．5 存貨領(lǐng)用管理制度…. 49

3．6 存貨發(fā)放管理制度…. 50

3．7 存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度…. 52

3．8 廢損存貨管理制度…. 55

3．9 存貨核算工作規(guī)范…. 57

第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制——銷(xiāo)售61

4．1 銷(xiāo)售授權(quán)審批制度…. 61

4．2 客戶信用管理制度…. 63

4．3 銷(xiāo)售合同管理制度…. 66

4．4 發(fā)貨、退貨管理制度 68

4．5 貨款回收管理制度…. 69

4．6 應(yīng)收賬款管理制度…. 71

4．7 銷(xiāo)售回款獎(jiǎng)懲制度…. 74

4．8 問(wèn)題賬款管理辦法…. 75

4．9 應(yīng)收票據(jù)管理制度…. 76

5 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制——工程項(xiàng)目………………78

5．1 工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度…………………. 78

5．2 項(xiàng)目決策管理制度…. 79

5．3 預(yù)算審查制度…….. 81

5．4 竣工清理管理制度…. 82

5．5 竣工驗(yàn)收管理制度…. 84

第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)………………86

6．1 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度…………………. 86

6．2 固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度…………………. 88

6．3 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度…………………. 90

6．4 固定資產(chǎn)保管制度…. 93

6．5 固定資產(chǎn)折舊制度…. 95

6．6 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度…. 98

6．7 固定資產(chǎn)處置制度.. 100

6．8 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度.. 103

第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制——無(wú)形資產(chǎn)…………….108

7．1 無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度……………….. 108

7．2 取得與驗(yàn)收控制制度…………………… 111

7．3 無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度……………….. 113

7．4 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度…….. 115

7．5 無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度
…………………..118

第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制——長(zhǎng)期股權(quán)投資……..120

8．1 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度.. 120

8．2 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度……………….. 121

8．3 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度………… 124

8．4 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度………… 126

第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制——籌資
……………………129

9．1 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度.. 129

9．2 籌資決策管理制度.. 130

9．3 籌資執(zhí)行管理制度.. 132

9．4 籌資償付管理制度.. 133

第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制——預(yù)算………………….136

10．1 預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度 136

10．2 預(yù)算編制管理制度 138

10．3 預(yù)算執(zhí)行控制制度 140

10．4 預(yù)算調(diào)整管理辦法 143

10．5 預(yù)算執(zhí)行分析制度 145

10．6 預(yù)算審計(jì)管理制度 148

第 111111 章 企業(yè)內(nèi)部控制——成本費(fèi)用…………..150

11．1 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度……………… 150

11．2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度……………… 152

11．3 成本費(fèi)用預(yù)算編制制度……………… 155

11．4 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度……………… 156

11．5 成本費(fèi)用核算制度 158

第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制——擔(dān)保………………….165

12．1 擔(dān)保授權(quán)審批制度 165

12．2 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 167

12．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度……………… 169

第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制——合同………………….172

13．1 合同授權(quán)審批制度 172

13．2 合同會(huì)審制度…….. 174

13．3 合同專用章管理制度…………………. 175

13．4 合同違約及糾紛處理制度………….. 177

第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制——業(yè)務(wù)外包…………..179

14．1 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度……………… 179

14．2 技術(shù)服務(wù)外包合同范例……………… 181

14．3 外包業(yè)務(wù)管理制度 184

第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制——子公司管理……….188

15．1 委派董事管理制度 188

15．2 總會(huì)計(jì)師委派管理辦法……………… 191

15．3 委派子公司高管人員績(jī)效薪酬制度…………………… 194

15．4 子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度…………………… 197

15．5 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度………. 198

15．6 子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度……………….. 202

15．7 母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度…… 205

第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制——財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露………………. 208

16．1 反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度………. 208

16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度………. 209

16．3 會(huì)計(jì)憑證管理辦法 212

16．4 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 215

16．5 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度……………… 219

16．6 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度…… 222

第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制——人力資源管理……224

17．1 企業(yè)人力資源需求計(jì)劃……………… 224

17．2 招聘管理制度…….. 226

17．3 培訓(xùn)管理制度…….. 228

17．4 績(jī)效考核管理制度 231

17．5 薪酬與激勵(lì)管理制度…………………. 234

17．6 晉升與離職管理制度…………………. 238

第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制——信息系統(tǒng)…………..241

18．1 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度………. 241

18．2 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)管理制度……………….. 242

18．3 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理制度………. 243

18．4 信息系統(tǒng)硬件管理制度……………… 245

18．5 會(huì)計(jì)信息化綜合管理制度………….. 246

18．6 會(huì)計(jì)信息化崗位責(zé)任制度………….. 247

第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制——衍生工具…………..251

19．1 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度……………… 251

19．2 衍生工具交易管理制度……………… 252

19．3 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度…………………… 254

第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制——并購(gòu)………………….256

20．1 并購(gòu)交易授權(quán)審批制度……………… 256

20．2 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度………. 257

20．3 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度………….. 259

20．4 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度……………… 261

第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制——關(guān)聯(lián)交易…………..264

21．1 關(guān)聯(lián)交易回避制度 264

21．2 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制制度…… 266

第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制——內(nèi)部審計(jì)…………..269

22．1 審計(jì)人員工作規(guī)范 269

22．2 內(nèi)部審計(jì)管理制度 270

22．3 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度.. 274

22．4 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度……………… 277

22．5 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度……………… 278

22．6 內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度……………… 281

第二冊(cè)：企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊(cè)

目 錄

第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—資金………………….

1．1 資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制……………….. 1．

1．1 資金支付業(yè)務(wù)流程.. 1．

1．2 資金授權(quán)審批流程..

1．2 現(xiàn)金和銀行存款控制………………..

1．2．1 借出款項(xiàng)審批流程..

1．2．2 銀行賬戶核對(duì)流程..

第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—采購(gòu)………………….

2．1．請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制………………..

2．1．1 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程..

2．1．2 采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程..

2．2 采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收控制………………..

2．2．1 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程..

2．2．2 供應(yīng)商的評(píng)選流程..

第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—存貨………………….

3．1 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制………………..

3．1．1 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程..

3．1．2 存貨采購(gòu)管理流程..

3．2 存貨驗(yàn)收與保管控制………………..

3．2．1 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程..

3．2．2 存貨存放管理流程..

第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—銷(xiāo)售………………….

4．1 銷(xiāo)售與授權(quán)審批控制………………..

4．1．1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審批流程..

4．1．2 銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程..

4．2 銷(xiāo)售發(fā)貨與合同控制………………..

4．2．1 銷(xiāo)售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程..

4．2．2 賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管控流程..

第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—工程項(xiàng)目…………..

5．1 工程項(xiàng)目與授權(quán)批準(zhǔn)控制…………

5．1．1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程..

5．1．2 工程項(xiàng)目審批流程..

5．2 工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)與發(fā)包控制…………

5．2．1 項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程..

5．2．2 項(xiàng)目發(fā)包控制流程..

第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—固定資產(chǎn)…………..

6．1 資產(chǎn)管理與審批控制………………..

6．1．1 固定資產(chǎn)管理流程..

6．1．2 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程…………

6．2 資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制………………..

6．2．1 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程..

6．2．2 固定資產(chǎn)租賃流程..

第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—無(wú)形資產(chǎn)…………..

7．1 無(wú)形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制…………

7．1．1 外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程………………..

7．1．2 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程..

7．2 資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制………………..

7．2．1 無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算流程………………..

7．2．2 無(wú)形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程………………..

第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—長(zhǎng)期股權(quán)投資……

8．1 長(zhǎng)期股權(quán)管理與審批控制…………

8．1．1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理流程………………..

8．1．2 投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程…………

8．2 投資分析與決策控制………………..

8．2．1 投資評(píng)估分析流程..

8．2．2 投資決策審批流程..

第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—籌資………………….

9．1 籌資與授權(quán)審批控制………………..

9．1．1 籌資業(yè)務(wù)管理流程..

9．1．2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)流程..

9．2 籌資決策與審批控制………………..

9．2．1 籌資決策管理流程..

9．2．2 重大籌資方案審批流程………………..

第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—預(yù)算………………..

10．1 預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制………………

10．1．1 預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程

10．1．2 預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程

10．2 預(yù)算編制與審批控制………………

10．2．1 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程

10．2．2 預(yù)算草案編報(bào)流程

第 11 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—成本費(fèi)用…………

11．1 成本費(fèi)用核算與控制………………

11．1．1 成本費(fèi)用核算流程

11．1．2 成本費(fèi)用控制流程

11．2 成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測(cè)控制……….

11．2．1 成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程………………

11．2．2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程……….

第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—擔(dān)保………………..

12．1 擔(dān)保與評(píng)估審批控制………………

12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程

12．1．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程………………

12．2 擔(dān)保監(jiān)督與披露控制………………

12．2．1 擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程………………

12．2．2 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程………………

第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—合同………………..

13．1 合同與審批控制

13．1．1 合同管理流程……..

13．1．2 合同談判流程……..

13．2 合同訂立登記控制………………….

13．2．1 合同簽訂流程……..

13．2．2 合同登記流程……..

第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—業(yè)務(wù)外包…………

14．1 業(yè)務(wù)外包與審批控制………………

14．1．1 核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程………………

14．1．2 非核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程…………..

14．2 項(xiàng)目計(jì)劃及資質(zhì)控制………………

14．2．1 項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)審核流程………………….

14．2．2 承包方資質(zhì)審查流程………………….

第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—對(duì)子公司的控制…………………….

15．1 對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制……….

15．1．1 子公司重大投資審核流程…………..

15．1．2 子公司投資項(xiàng)目評(píng)估流程…………..

15．2 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制……

15．2．1 母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程..

15．2．2 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程..

第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露……………..

16．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制……

16．1．1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程……….

16．1．2 重大影響交易會(huì)計(jì)處理流程……….

16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制…………..

16．2．1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程………………

16．2．2 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍變更流程..

第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—人力資源…………

17．1 人力資源規(guī)劃與需求控制……….

17．1．1 戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流程

17．1．2 員工需求分析流程

17．2 人員招聘培訓(xùn)與離職控制……….

17．2．1 職位分析流程……..

17．2．2 招聘管理流程……..

第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—信息系統(tǒng)…………

18．1 信息系統(tǒng)與審批控制………………

18．1．1 信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程………………

18．1．2 重要信息系統(tǒng)政策制定流程……….

18．2 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制………………

18．2．1 信息系統(tǒng)自行開(kāi)發(fā)流程………………

18．2．2 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)招標(biāo)流程………………

第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—衍生工具…………

19．1 衍生工具與審批控制………………

19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)審批流程………………

19．1．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程……….

19．2 衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制..

19．2．1 衍生工具交易記錄審查流程……….

19．2．2 衍生工具交易檢查執(zhí)行流程……….

第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—企業(yè)并購(gòu)…………

20．1 企業(yè)并購(gòu)與審批控制………………

20．1．1 潛在并購(gòu)交易審核流程………………

20．1．2 并購(gòu)交易管理控制流程………………

20．2 并購(gòu)交易準(zhǔn)備與控制………………

20．2．1 并購(gòu)意向書(shū)編制流程………………….

20．2．2 并購(gòu)意向書(shū)審核流程………………….

第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—關(guān)聯(lián)交易…………

21．1 關(guān)聯(lián)方界定及其控制………………

21．1．1 關(guān)聯(lián)方名錄編審流程………………….

21．1．2 關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程………………

21．2 關(guān)聯(lián)交易與披露控制………………

21．2．1 重大關(guān)聯(lián)交易審核流程………………

21．2．2 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢價(jià)流程………………

第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—內(nèi)部審計(jì)…………

22．1 審計(jì)與檢查匯報(bào)控制………………

22．1．1 內(nèi)部審計(jì)流程……..

22．1．2 后續(xù)審計(jì)流程……..

22．2 審計(jì)督導(dǎo)與質(zhì)量控制………………

22．2．1 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)流程

22．2．2 自我質(zhì)量控制流程

第三冊(cè) ：企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)

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